筑牢防范税收重大风险“防火墙” 仪征市税务局全链提速增效

信息化时代浪潮下，涉税数据陡然增长，呈现多元化、碎片化、低价值密度的特征，对税收风险管理方法提出了新的挑战。在不断筑牢防范税收重大风险“防火墙”的过程中，如何将大数据智能化应用与涉税业务精准监管深度融合，从而达到涉税信息高效采集、风险识别准确智能、监控反馈及时迅速的效果，是重大税收风险防控体系亟待解决的重要问题，也是进一步深化征管改革的重要途径。

为把握大数据时代的重要机遇，不断落实落细“无风险不打扰，有违法要追究，全过程强数控”的风险管理要求，仪征市税务局从目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、监控反馈等多个环节提速增效，全链提高防范重大税收风险能力。

(一)破解征纳信息数据不对称难题，有效提升涉税数据采集质量。

近几年来，受全球政治经济环境变化和新冠肺炎疫情影响，国际大循环动能减弱、国内大循环活力日益增强，新业态、新模式的经营方式在新时代下也层出不穷，加之线上经济的快速发展，更多企业效益转化为无形资产，部分税源信息更加隐秘，导致税务部门在准确收集、及时维护方面的工作困难越来越大，这也加大了精准监管的工作难度。

在防范重大税收风险过程中，仪征市税务局从数据收集、挖掘、归集等多方面发力，补足风险识别体系的短板，构造税收风险管理池，打造与大数据紧密融合的税收风险识别体系。

一是着眼本地重点企业、重大项目定向进行数据筛查，加强风险识别数据的收集与管理。在项目招引、竣工结算、股权转让等重要时间节点，将基于大数据的深度分析作为应对实施的第一环节，形成指向明确的纳税人风险信息清册，避免出现增量风险。

二是对存量风险较多的重点行业进行周期性整治排查。以个体重点行业超大额开票风险监管为例，仪征市税务局按照“事前事中事后、全覆盖全链条全流程”三事三全工作思路，由砂石建材销售拓展到“销售、劳务、租赁”3大行业、“建材批发、建筑材料、钢结构、建筑劳务、机械租赁、咨询服务”6大经营范围，切实做到“查处一案、治理一域”，风险应对成效显著。

三是推进税费管理一体化运行，推动监管线索、监管指标和监管部门贯通联动。通过开展各类税费种内部及税费种间关联关系分析，搭建行业或产品税源监控模型，形成预警提示任务，实现对上级局风险识别库尚未覆盖的领域填平补齐，确保各类主观类监控评价指标提档升级。

(二)走出大数据深挖能力不足困境，充分发挥涉税风险识别效能。

在筑牢风险识别体系过程中，仪征市税务局持续优化涉税风险等级排序方法。通过数据挖掘，在实现对税收风险数据池进行分类分级的同时，进行聚类拟合和相似度比较，智能化为风险应对团队提供合理恰当的意见建议。

以虚开发票风险预警为例，通过大数据筛选比对发现，发票虚开案件数及其在总案件数中占比与对应属地的新办纳税人发票领用户数、委托代征开票总户数、税务机关代开总金额发票验旧缴销户次等数据密切相关。在实际工作中，可以采用两套预警方案同步推进，在风险等级排序上相互补充、相互印证。一方面，通过逐级判断，不断细化现有数据集，使发票前置监管满足需求。另一方面，考虑到各数据对发票虚开案件数量影响不同，以非线性拟合处理多维数据的方式直接计算数学期望，与当期对比可以更加直观地表示出发票管理强度。

(三)突破税收风险管理人才缺乏瓶颈，着力提高风险应对成效。

面对税收数据的快速增长，税收业务能力强、数据挖掘程度深的复合型人才缺口愈发扩大。仪征市税务局坚持团队合作理念，构建团队运作新模式。根据“1+N”团队建设要求，组建成立税务监管综合管理团队，同步构建“需求产生-需求分析-数据整合-任务下发-跟踪反馈”闭环监管链条，税务监管各类团队围绕闭环链条各司其职、协同运作。同时，在巩固风险分析团队和专项应对团队建设的基础上，设置专业支持团队和法律保障团队，提高深度分析水平、集体审议质量、应对实施能力。

依托一体化综合监督体系的建设，不断强化内部监督工作组的职能。在承接并结合实际补充完善上级局职能监督制度要求的同时，仪征市税务局持续细化分解职能监督任务清单，履行内部管理风险防控主体责任，按照专项制度和内部操作指引的防控要求，负责落实内部管理风险防控措施。通过质量跟踪管理团队，采取“日常跟踪质疑+定期集中评审”的工作模式，常态化开展风险应对质量跟踪管理活动，实现整个风险应对流程的闭环管理。